IRB的实施与国有银行信用风险管理
2008/12/1 来源:商业研究 作者:李 杰 马晓平


  摘要:实施IRB(内部评级法)被认为是提升国有银行信用风险管理水平的重要举措。国有银行自实施内部评级法以来取得了一定的成绩,但从具体的管理实践看远远不能对银行的业务和风险形成有效的支撑。所以,国有银行为提升信用风险管理水平应该加强数据基础建设,并重塑信贷文化。
  关键词:IRB;国有银行;信用风险管理;巴塞尔新资本协议
  中图分类号:F832.0 文献标识码:B
  
  一、国有银行信用风险管理与IRB
  
  国有银行指中国工商银行股份有限公司、中国建设银行股份有限、中国银行股份有限公司和中国农业银行。虽然前三家银行已经改制成为股份制的上市公司,但鉴于是国家绝对控股,汇金公司代表国家作为最大股东。因此,按一般习惯,依然称这几家银行为国有银行。
  信用风险管理薄弱,不良资产率高一直是困扰国有银行的难题。虽然经过剥离、股改和上市,国有银行的不良资产率大为降低,但某个时点上的账面的好并不能说明信用风险管理水平的真正提高。因此监管层多次强调国内银行要提高信用风险管理水平增强竞争能力,而内部评级法的实施则被看作是有效实现这一目标的重要契机。
  “IRB”(内部评级法)的概念来自2004年6月版的《巴塞尔新资本协议》。这份新版的银行统一监管协议有三大支柱:最低资本要求、监管部门监管和市场纪律。但核心和基础依然是最低资本要求,即银行资本必须足以覆盖信用风险、市场风险和操作风险,其中又以信用风险为核心。协议提出了覆盖信用风险资本数量的两种方法,标准法和内部评级法。内部评级法指银行可以利用自己的内部信用评级体系确定信用风险最低资本要求,按照参数确定的不同方式又分为初级法和高级法。
  新资本协议以及内部评级法代表了国际信用风险管理监管的新方向,因而受到我国银行界的重视,被认为是提升我国银行信用风险管理水平的重要契机。银监会2007年2月印发了《中国银行业实施新资本协议指导意见》,规定自2010年初开始接受新资本协议银行的申请,新资本协议银行从2010年底起开始实施新资本协议。国有银行也纷纷开展了IRB工程,借此完善信息系统建设,强化信用风险管理意识,提升信用风险管理水平。
  
  二、国有银行IRB的实施进展
  
  国有银行开展IRB的时间不同,进度也有差别,但总体看,它们都取得了一定成就,这其中以工行最为突出。
  工商银行2004年与普华永道合作开启IRB实施的系统工程。经过几年的努力已经初步建立了由客户评级与债项评级组成的二维评级体系,实现了违约率(PD)和违约损失率(LGD)的科学计量,目前正在将内部评级法在非零售信贷领域推广应用。因此杨凯生行长认为工行“已经在风险管理理念、技术、制度、流程等方面基本达到了新资本协议内部评级法初级法的要求”。
  建行的IRB工程走的是以自主开发为主的路线。2003年9月,经过数年开发,建行信用风险评级预警系统投产。2004年下半年,建行开始将系统升级扩展功能,开发内部评级模型。2005年建行对评级预警系统进行全面优化和扩展,计划将其直接升级为内部评级系统。建行曾表示争取到2007年底以前在中国银行业率先实施巴塞尔新资本协议所规定的内部评级初级法。
  中国银行的工作主要表现在信息系统的建设上。已完成了逻辑大集中的信息系统——信贷系统,该系统具有客户信息管理、信贷合同管理、信贷账务处理。据称,其信贷统计报表、信贷资产风险分类、担保品管理等多种功能已基本达到内部评级法对数据信息的要求。
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