我国商业银行风险管理的研究
2008/10/1 来源:消费导刊·理论版 作者:张牧书


  [摘 要]20世纪90年代以来,随着金融创新步伐的加快以及世界经济、金融的全球化、一体化和自由化,金融机构的风险越来越大,特别是银行业的危机频繁发生。
  [关键词]商业银行 风险 技术 内控制度
  
  一、商业银行的风险特征
  风险,源于事物的不确定性,是一种损失或获益的机会。经济世界中存在各种各样的规律,更包含许许多多偶然发生,难以事先预料的不确定因素。商业银行是实际经营货币和高负债经营的特殊企业,商业银行靠信用生存和发展,靠风险收益来获取报酬,因风险损失过大或失败或倒闭,商业银行的风险无处不在,无时不在,从这种意义上说,商业银行发展的过程就是风险管理的过程。商业银行作为一种经营货币的特殊企业,其风险特征既有一般企业风险的基本特征,又有不同于其他企业的特点。商业银行风险主要有下面几个特征:(一)风险的客观性。风险是产生于客观规律之外的,经济社会中经济人的行为和经济环境的不确定性决定了银行风险存在的客观性,银行风险是不以人的意志为转移的,是客观存在的。(二)风险的不确定性。风险既可能带来损失,又可能带来收益。只有正视这两种风险结果,才能够在充满风险的经济中把握机遇、控制风险,尽量避免风险损失和争取风险收益。正因为风险收益的存在,有胆识、有魄力的银行家不是回避风险,而是权衡风险大小与自身能力,主动承担风险。以全面细致的管理,稳健卓越的经营,在机会与风险中生存与发展。(三)风险的难以度量性。 度量风险的目的不在于事后分析,而在于事前控制,这就增加了风险的难度。一般情况下,基于历史资料和现实情况对未来的风险要素进行推测,不仅要估计可能出现哪些风险结果,更重要的是预计每一种结果出现的情形和可能性,以便寻找对策,有的放矢的控制风险。(四)风险的传染性和扩散性。商业银行的不稳健性,使银行某一时刻出现的流动性问题容易引发银行挤提,挤提又加剧了银行流动性的不足,从而造成更大规模的挤提,这种挤提容易造成金融风险和银行倒闭。商业银行与经济社会存在着密切而复杂的信用关系,单个商业银行风险不是某种孤立的系统内的风险,而必然扩散、辐射到经济运行的各个方面。
  
  二、商业银行风险的类型
  商业银行在筹集资金、运用资金及经营管理过程中,必然要面临各种各样的风险。商业银行的管理者首先需要了解这些风险并确保银行能妥善计量和管理这些风险。
  (一)信用风险 信用风险是指借款人或债券发行人不能到期履行债务、偿付借款的风险。其结果是银行作为债权人将遭受部分或全部损失,就贷款而言,当借款人不能按合同规定的期限、利率等偿还银行贷款时,其直接结果是银行的不良资产将增加,最后可能造成利息及本金的损失。
  (二)市场风险 市场风险是指市场价格逆向变化对银行的资产负债价值、收益及整个金融状况的影响,这种风险的影响是以净利润或资产净值的减少来衡量的。由于市场价格的变动,银行的表内和表外头寸会面临遭受损失的风险,按照既定的会计准则,这类风险在银行的交易活动中最明显。市场风险的一个具体内容是外汇风险,在汇率波动剧烈时,外汇业务内在的风险,特别是外汇敞口头寸的风险会增大。
  (三)操作性风险最重大的操作风险在于内部控制及公司治理结构的失效。这种失效状态可能是因为失误、欺诈、未能及时作出反映而导致银行的财务损失,或使银行的利益在其他方面受到损失,如银行交易员、信贷员、其他工作人员越权或从事职业道德不允许或风险过高的业务。操作性风险主要来源是缺乏严格有效的内控措施,系统失灵或内部做案等。
  (四)法律风险商业银行在经营过程中面临两种法律上的风险。一是没有严格遵守有关的法律和规定,使其受到监管当局的严厉处罚,或者由此使其遭受经济和声誉上的损失。二是银行所持有的不具法律效力或者没有正确的记录档案,由此可能使银行遭受损失。
  (五)利率风险利率风险是指由于利率变动而使银行收......点击查阅全文......↓