浅析应收账款信用风险管理
2008/10/1 来源:教学交流 作者:顾亚莉


   摘 要:信用交易在给企业带来无限商机的同时,也不可避免的带来了巨大的应收账款信用风险。本文探讨采用信用风险管理的理念及对应收账款风险管理的对策。
  关键词:信用风险 信用风险管理
  
  随着全球经济一体化进程的加快、市场竞争日益加剧,信用交易方式已成为我国众多企业的必然选择。企业之间赊销模式的日益盛行,使得中国企业越来越快地与国际企业接轨。但随之而来的是潜在的信用风险,因为信用风险的管理得当与否,直接关系到企业的命脉。应收账款使企业经营风险增加,资金短缺已成为制约我国经济发展的瓶颈
  
  一、应收账款信用风险管理的成因
  
  企业在正常的经营过程中,以赊销的方式向购货单位销售商品或提供劳务,就有发生坏账损失的可能性,就产生了信用风险。经过调研,这种信用风险产生的原因大致是:
  (一)经营管理目标的偏差
  我国许多企业近几年在发展上走了一条大致类似道路:即初期资金高投入,销售额高增长,后期则低回报,甚至出现经营危机。研究发现,在买方市场和赊销方式下,一个企业如果过份注重销售业绩的增长,虽然能快速扩大账面销售额,但其背后的财务状况却常常不乐观,应收账款上升,销售费用上升、负债增加,呆账坏账增加,利润下降等。这些问题,根源产生于企业经营管理目标的摇摆不定和激烈冲突,有的企业管理者为了应付上级主管部门业绩考核,急功近利,有的企业迫于市场竞争压力,单纯追求销售额增长。强化企业信用管理,就是要在业绩增长和风险控制这两个目标之间寻求协调和一致,保证最终利润这一根本目标的实现。
   (二)基本管理职能的欠缺
  在我国企业现有的管理职能中,应收账款的管理职能基本上是由销售部和财务部这两个部门承担的。然而在实践中却常常出现职责分工不清、效率低下,甚至出现管理真空等种种问题,深入诊断发现,这两个部门由于管理目标、职能、利益和对于市场反应上的差异,都不可能完全地承担起企业信用管理和应收账款管理的职能。
  (三)管理重点的严重滞后
  我国多数企业应收账款管理的重点是在“追账”上面。有些企业的销售人员、财务人员耗费大量精力参与讨债,有些企业甚至专门成立了追账机构,但收账效果并不理想。研究发现,企业如果忽视交易之前和交易过程中的管理,而将应收账款管理的重点放在“事后”,不仅不能使应收账款得到合理的控制,而且还可能花费数倍于正常管理的成本,造成更大的损失。有经验的管理者清楚,应收账款是企业的神经中枢,从表面上看,是一个财务问题,但实际上涉及企业经营管理的许多方面,从客户开发、订单处理、合同审订到......点击查阅全文......↓