浅谈企业现金流的管理
2008/7/1 来源:民风·下半月 作者:仲 颖


  摘要:加强企业现金流管理,有利于加速企业的资金周转,促进企业资金良性循环,降低财务风险。本文提出了加强企业现金流管理的若干措施,以期促进企业的可持续发展。
  关键词: 企业;现金流;管理
  中图分类号:F23 文献标识码:A文章编号:1671-1297(2008)07-137-01
  
  现金流是指企业生产经营过程中的现金流入、现金流出以及现金流入与现金流出之间的差额形成的现金净流量。这里,现金包括企业所拥有和控制的银行存款、库存现金、其他货币资金以及能随时变现为确定金额用于支付的其他资产。现金流是企业的血液,是其生存发展的根基,加强企业现金流管理,有利于加速企业的资金周转,促进企业资金良性循环,使企业许多时候在不需要寻找新的融资渠道、付出更多的资金成本的条件下,可随时获得现金,降低财务风险,构筑企业财务安全。
  
  一、更新企业财务管理理念,树立现金流量意识
  
  首先,要确立“企业管理以财务管理为中心、财务管理以资金管理为中心、资金管理以现金流量管理为中心”的经营理念。公司的领导层具备良好的现金流量管理意识是现金流量管理的基本前提,这个意识来自于现代企业制度的管理创新,代表着最新的企业财务管理理念。企业的决策者必须具备足够的现金流量管理意识,从企业战略的高度来审视企业的现金流量管理活动,为保证企业现金流量管理水平的提高提供组织基础。
  
  二、建立科学的现金流量管理体系
  
  企业要搞好现金流量管理,必须建立科学的现金流量管理体系。可以成立直属于董事会的资金管理委员会,对企业高层决策中涉及重大现金支出的事项实行专家评审制度,这样既能较好地把握企业未来现金流量的走向,又可避免企业现金流量的随意性和盲目性。科学的现金流量管理应用体系应包括对企业经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量进行预测、决策、计划、控制、报告和分析等过程进行的管理,各个阶段之间相互联系,组成一个有机整体。
  
  三、制定严密的资金使用计划
  
  对于企业管理者来说,资金的管理居于“龙头”地位,有关资金流动的反馈信息是经营管理的重要资料。现金流入和流出的控制涉及生产经营活动的各个方面,为此制订详尽周密的现金流量计划必不可少。制定资金使用计划的目的是指导实践,是要通过预算达到计划、控制的目的。但由于企业实际经营情况是动态的,决定了计划指导的相对性,导致计划会出现偏差,这就要求对计划进行及时修正。实践也证明要做到“管而不死”,适当的调整是必要的,采取的调整措施越及时,就越有利于目标的实现。所以,与使用计划相匹配的必须要有灵敏的跟踪反馈制度,以便能够及时的发现偏差加以分析,准确调整计划。与此同时,调整计划必须要建立在科学分析的基础上,因为计划作为控制与考证的依据,不应轻易变动,否则将失去其严肃性,......点击查阅全文......↓