服装企业集团资金管理研究
2008/7/1 来源:合作经济与科技 作者:朱建平


  财务管理是以资金管理为核心的,加强资金管理,提高资金使用效率是每个企业面临的重要课题,对于服装企业集团而言,如何使有限的资金发挥最大的效益,这个问题显得更为迫切。
  
  一、服装企业集团加强资金管理的必要性
  
  (一)组织结构复杂化的要求。服装企业集团包括全资子公司、上市公司、中外合资控股公司、联营企业等,其结构形式的多样化,决定了集团资金管理的复杂性,增加了经营理财、筹资决策和投资决策的难度,因此资金管理应具有超前意识。为使集团利益最大化,应制定统一的资金管理战略,引导和规范各子公司或成员企业经营理财的全过程,强调子公司或成员企业经营理财活动的集团化协作精神,使财务目标统一协调,最终在确保集团整体财务目标最大化的前提下,实现子公司或成员企业个体财务目标最大化,从而在整体与个体财务目标间形成一种依存互动机制,保证服装集团公司整体的市场价值与所有者财富的最大化。
  (二)国内外经济形势的要求。服装企业作为一个劳动密集型企业,其所带来的加工利润是微薄的。全球经济形势的衰退、人民币的快速升值,给企业带来了巨大压力。而服装行业出口退税率的降低、能源的紧缺、原材料价格的上涨、人力成本的增加,以及综合物价的大幅提高等,对于以外贸出口为主的服装企业的生存发展更是一个极其严峻的考验。财务管理本质上是对资金的筹集、运用及分配的管理,资金管理水平的高低直接影响公司的运营水平和赢利水平,直接影响资本管理及资产的保值增值,只有加强资金管理,在微薄的利润中挖掘潜力,寻求“超额利润区”,服装企业才能在经济风暴中力挽狂澜,立于不败之地,实现可持续经营发展。
  
  二、服装企业集团资金管理的内容
  
  (一)资金的融通
  1、集中办理银行贷款。服装企业集团利用其规模大、实力强、声誉好,在资本市场上有较强融资能力的优势,从银行集中进行借贷,通常能够取得较优惠的条件,从而降低资金的融资成本。
  2、担保申请授信额度。对于服装出口企业,一般以进料加工、来料加工、一般贸易等多种方式进行。对于进料加工业务多以开立远期信用证的方式结算。信用证的开立通常需缴纳一定比例的保证金。通过由集团公司担保向银行申请授信额度,可以降低保证金比例,有利于集团企业资金的灵活运用,有效地降低资金成本。
  3、加强内部企业融资。服装企业集团由于下属公司较多,收入利润水平有差异,资金的盈余、需求各不相同,集团公司有必要进行统一调配,将闲置资金优先调配给急需资金的企业使用,提高资金使用效率,减少外部借贷,降低资金使用成本,提高集团公司整体效益水平。
  (二)资金的控制
  1、建立货币资金岗位责任制。由集团公司统一配备合格的财务人员办理货币资金业务,并结合企业实际情况,定期对办理货币资金人员进行岗位轮换。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
  2、采用集权方式管理。资金的使用采取集权管理方式,集团公司是整个企业集团的权力中心,在财务管理方面起着对整个企业集团的筹资、运用、收回与分配等的战略决策作用。集团公司财务管理工作由财务总监负责,集团下属企业财......点击查阅全文......↓