完善军队资金管理的对策
2008/2/1 来源:当代经济 作者:邓军泳


  【摘要】资金管理是军队财务管理的重要组成部分。分析和解决新形势下军队资金管理工作中存在的问题,对于确保资金供应,增强部队经费保障能力,提高军事经济效益具有十分重要的意义。
  【关键词】资金管理 问题 对策
  在市场经济条件下,特别是市场金融环境复杂化、金融主体多元化的情况下,如何对有限的军队资金加强监管,规避存储和使用中的风险,确保新形势下军队建设所需资金的安全,发挥有限资金的最大保障效益,是一个急需研究的现实问题。
  
  一、军队资金管理中存在的主要问题
  
  1、防范金融风险的意识不强,资金存储不够规范
  有的单位资金定期存储风险意识不强,存款没有严格按照规定程序办理,手续不健全,透明度不高,监督制约不够。有的单位从小团体利益出发,为谋取高额收益,违反国家金融政策和军队资金管理规定,在非银行金融机构和异地高息存储,有的还搞委托存款,违规拆借资金。以上行为,不仅严重违反了国家金融政策和军队资金管理规定,而且有的所存资金不能按期收回,有的发生存款纠纷,有的给军队造成了一定的经济损失,个别的还损害了军队的声誉。
  2、内控制度不落实,相互制约机制不健全
  (1)会计出纳分管制度不落实,一方面由于编制不尽科学,相当一部分单位没有出纳员编制,会计出纳分管难以实现;另一方面,个别单位对会计出纳没有落实分管制度,人员力量调配不合理。造成一个财会人员既管帐又管钱、既开票又收款,存在危害资金安全的隐患。(2)内部岗位规范不落实,会计、出纳、稽核人员的各自职责分工不明,会计出纳之间缺乏相互监督、相互制约,内部的银行存款、库存现金核对不经常,给经济违法犯罪打开了“方便之门”。(3)印鉴保管使用不当,不按照规定的要求使用财务专用章、报销审讫章,银行预留印鉴没有做到分开保管,一个人就可以完成取款、转账的全部业务。(4)票据管理不规范,没有严格按照总部规定的票据的收发、领用、注销手续,擅自印制、购买、使用非法票据。
  3、现金管理松懈
  (1)超限额保存现金,以借款报销方便,超出日常周转和支出报销的需要,大最存放现金。(2)超范围使用现金,不执行现金结算起点要求,大额开支直接使用现金。(3)以白条抵现金,有的开支发票不及时办理报销,以致单位账面现金与实际库存现金不符。(4)个人大量借用现金,清理归还不及时。
  4、呆账坏账等不良资产日趋增多
  有些单位借垫款过多,大量借垫款被生产经营投资和计划外工程消耗,实际已无法归还,造成经费家底出现虚数;有的借垫款不按规定办理手续,操作不规范,造成手续不全,责任不明;有的不积极清理,长期挂账,形成了呆账坏账;有的采取借垫款形式,违反国家金融规定,将资金有偿出借给外单位使用。有的企业在商品销售过程中,发货与收货款脱节,致使应收账款大幅度增加,拖欠时间较长,长期挂账,甚至债务人早已变更登记或注销,也无人清理。
  
  二、加强军队资金管理的重要途径——加大“三个力度”
  
  军队资金管理方面的问题层出不穷,很重要的一个原因是资金管理缺乏相应的力度,执行规定和制度不坚决,对违法违纪问题处理不及时。加大“三个力度”是加强军队资金管理的重要途径。
  1、加大信息披露力度
  资金管理信息包括资金保管情况、存储情况、流动情况、使用情况、效益情况等等。加大资金信息披露力度,增加资金管理透明度,能够有效地防止资金暗箱操作,便于领导了解和掌握资金活动情况,及时发现并纠正资金管理使用中存在的情况和问题。因此,综合反映资金管理、效益、安全程度的信息,军队单位和部门领导必须及时掌握。资金管理人员要定期向党委,领导报告资金管理信息,通过报告、报表、汇报等形式披露资金管理、银行存款余额、资金运营效益情况等,增强资金流动和使用信息的准确性和可靠性,及时发现问题和解决问题,提高资金管理质量和效果。
  2、加大岗位轮换力度
  资金管理岗位是一个责任与风险并存的岗位,对管理人员政治业务素质有很高的要求。加大岗位轮换力度,定时调整交换资金管理人员工作岗位,能够有效地防止当事人弄虚作假、钻资金管理的空子。财务部门要定期......点击查阅全文......↓