从合同管理源头防范信用风险
2007/9/1 来源:AMT前沿论丛 作者:赵 明 蒋锡麟


  如果企业出现信用风险几乎可以肯定存在流动性风险。因此,企业信用风险管理在企业财务风险管理中具有重要意义。
  
  有资料反映,在我国经济生活中,因合同一方的信用缺失所产生的成本约占每年GDP比重的10%~20%,其中:因合同诈欺造成的直接经济损失约55亿元,逃避债务造成的直接经济损失约1,800亿元,产品质量问题假造成的各种经济损失约2,000亿元。在合同履行方面,有91.4%的企业存在不同程度的合同纠纷。而且其中近80%的逾期应收账款均源于债权企业自身的管理问题。
  企业经营管理过程中面临的风险可以分为运营风险和财务风险。运营风险是指来自对企业自身特点和经营方面的各种影响而造成损失的风险,包括非财务方面的投入产出、财产损失和意外损失,环境责任,信托责任,员工健康、安全以及抚恤赔偿等。财务风险是来自企业财务方面的风险,影响企业资产负债表、资产负债表外业务以及利润表等,可以分为三大类型:在交易过程中由于市场价格或其他因素带来的不利变化而招致损失的市场风险;由于契约一方不能履行约定的义务而导致损失的信用风险;以及企业由于缺乏获取现金及现金等价物而招致损失的流动性风险。如果企业出现信用风险几乎可以肯定存在流动性风险。因此,企业信用风险管理在企业财务风险管理中具有重要意义。
  由于信用风险来自于与企业进行交易的一方不履行或者无法履行交易契约规定的义务,所以,企业商务合同流程的规范将有助于我们有效地管理企业的信用风险。公司治理和合同管理是企业最大的法律风险。
  企业商务合同流程的规范将有助于我们有效地管理企业的信用风险。
  
  企业商务合同流程的三阶段
  
  企业商务合同的基本流程如图1所示,其基本流程包括签订、履行、文本归档等三个阶段。每个阶段又可以进行细分为多个阶段。
  合同签订阶段是合同流程管理的第一阶段。这个阶段尤为重要,能否防范风险,主要在这一阶段。这一阶段又可以继续划分为四个阶段,合同酝酿阶段、合同起草阶段、合同谈判阶段、合同签署阶段。在这一阶段,需要落实合同对方的资信和合同条款。合同对方的资信状况,合同条款的严谨程度,是合同能否顺利履行和信用风险能否有效控制的保障。
  合同履行阶段是合同流程管理的第二阶段。这个阶段可分为合同履行阶段、纠纷处理阶段。在合同履行阶段主要是要做好企业内部不同部门之间的业务衔接,自觉履行合同规定的义务。纠纷处理包括:一旦发生己方不能依约履行应与对方协商进行合同变更;或者发现对方已经具备己方行使不安抗辩权的条件时行使不安抗辩权;或者对方违约已经兑现时的处理。
  
  合同归档阶段是合同流程管理的第三阶段。合同履行或纠纷处理完毕,要进行合同履行情况评估,并提出合同履约与合同流程管理情况评估报告。评估报告内容包括发现的问题,以及提出解决办法和措施,完善合同流程管理的建议。
  我国企业在合同管理上特别在信用管理方面还存在很多缺陷,不少企业的信用管理体系至今仍属空白。
  
  企业经营中暗藏信用风险
  
  从本文开头的一组数据中,我们可以看到信用风险正越来越成为企业经营中的潜在风险。我国企业在合同管理上特别在信用管理方面还存在很多缺陷,不少企业的信用管理体系至今仍属空白。企业自身缺少风险管理能力,成为发展的最大障碍。
  
  注重静态、忽视动态
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