BI护航全面预算管理
2006/11/1 来源:计算机世界·技术与应用 作者:刘建明


  要实现企业全面预算管理需求,商业智能(BI)应用在技术实现层面不可或缺。
  张家口卷烟厂(以下简称张烟)属大中型国有企业 ,全厂一级管理部门28个,二级部门超过100个。近年来,企业日益膨胀的组织规模,日常业务多样化,使得企业监管者面临巨大压力。
  虽然张烟的企业制度建设相对健全、完善,但有章不循、制度落实不到位的现象也时有发生。制度执行当中的监督工作难度大、成本高。企业每年经营信息成千上万条,每天流动资金达数百万乃至千万元。一方面企业数据大量积累,存在信息隔离现象; 但是另一方面,企业已有的ERP系统和其他应用系统大多只能提供相对固定的分析报表,难以满足企业个性化和快速综合经营决策的分析需求。传统上,采用直线参谋制的监管体系,通过相应的监管部门,应用统计、会计体系对相应的事件进行事后监管,及时处理的时效性差。受人员素质、能力、情感、责任的影响,监管缺少刚性,监管力度大打折扣。
  张烟所处的烟草行业属于国家专卖行业,每年烟厂的产量、销量及上缴的利税都是固定的。要实现公司年度经营目标利润,只能在成本和费用的控制上下功夫。为了实现企业利润目标,企业需要从目前重视事后核算转变为更加重视事前的预测和计划,实现透明化经营。全面预算管理是确保企业利润目标达成的重要基础管理,但是,如何有效地实行全面预算内部监管并快速响应市场变化,成为张烟必须面对的重大课题。
  
  规划全面预算管理体系
  
  目前,张家口卷烟厂全面预算管理体系逐步形成了集编制、控制、分析、考核、评价、调整于一体的全业务、全流程、全员参与的较为完善的三大系统。
  
  1.全面预算指导系统
  以企业战略规划为总纲,根据下达的年度经营目标任务,确定年度经营计划和效益水平,指导确定全面预算管理目标。预算编制之前,预算委员会编制下达包括年度预算假设、预算目标、部门预算编制责任、相关预算项目的具体规定、预算表格及编制进度要求等在内的预算编制指南和以金蝶K/3预算软件操作流程为中心的编制操作手册。
  
  2.全面预算编制系统
  张烟预算编制系统包括编制的准备、时间进度、具体内容、方式方法以及编制的具体流程等。张烟根据“历史数据+预计假设=预算计划”的思路,本着“谁来做、谁来编; 做什么、编什么”,全员参与的原则,依据企业预算的稳定程度和各预算项目的具体特点,灵活采用固定预算、滚动预算、零基预算等多种预算方法,按照从上到下、从下到上、上下结合的编制方式,从业务预算和财务预算两大类入手,逐层、逐级细化和量化进行编制; 同
  时,严格控制,突出预算的刚性,保证预算管理的严肃性。
  
  3.全面预算管理系统
  在预算的组织上,以预算管理委员会、预算管理办公室为主体,突出归口部门的预算管理权限,充分发挥各部门预算专职管理小组的作用,突出加强预算管理的综合协调与事前控制能力,确保预算管理的有效性和严肃性。
  在预算的执行上,本着“流程大于权力”的原则,在保证年度总体预算目标的前提下,实行季度分解、月度细化、滚动使用,逐月逐项目累进控制。通过金蝶K/3预算管理软件和合理受权,不在本期预算内或不符合预算发生条件的项目一律不予审批。
  在预算分......点击查阅全文......↓