银行业绩管理的必修课
2006/9/1 来源:中国计算机报 作者:李 友


  当前,通过经济资本的配置和预算对银行资产的收益与风险进行有效管理,已经被视为全球先进银行管理理念和管理体系的重要组成部分。随着中国金融市场全面对外开放在2007年将成为现实,来自商业银行内部和外部的压力也集中到了一点——迅速建立资本约束下的银行业绩管理体系。这也是迄今为止银行业绩管理体系的最高阶段。
  
  专业风险管理趋势
  
  作为资本约束下的银行业绩管理体系的上一阶段,盈利约束下的业绩管理模式相对于早期不计成本只注重市场拓展的规模约束下的业绩管理模式来说,无疑是前进了一大步。但是,对于金融企业来说,仅有盈利约束的业绩管理是不够的,其最大问题是只顾将损益表上最后一行的账面会计利润尽量做大,而实际上公司的价值并不直接取决于会计利润的大小,这是因为后者没有将所有内在且必然的风险考虑进去。
  众所周知,金融资产在银行的资产分布上一般都占到了97%左右,而金融资产的收益带有很大的不确定性,存在着很多可抗力或不可抗力的风险,包括运营风险、国家风险、市场风险和信用风险等。正因为此,“银行就是经营风险的企业”这一说法并不为过。在全球金融发展史上,无数触目惊心的大案已经证明,银行不关注风险就等于自杀。
  尽管风险几乎是伴随银行业务与生俱来的经营资源,然而在很长一段历史时期内,银行和监管方都一直努力搞清楚如何去量化风险;如何在不同专业领域和不同业务部门之间比较风险高低;如何合理地在全行配置风险资源;如何准确地在风险调整后体现金融企业的经营管理业绩。直到上个世纪90年代前后,国外领先银行在业绩管理体系中引入了经济资本这个概念,才使银行对风险的管理有了实质性的突破。因为经济资本提供了一套可将风险量化管理的体系,从而创立了资本约束下的银行管理体系。
  美洲银行是创建这套体系的先锋。该银行从1993年开始设计、实施了一套以经济资本为核心的银行业绩评价体系,迄今为止已经运行了十多年,并仍在继续完善之中。将经济资本概念引入银行业绩管理的导火索,是银行日趋复杂的对各专业化部门进行集团式统一管理的需要。那时,银行在经营上开始出现一个显著特点,即内部分工越来越专业。上个世纪80年代末,这些专业化的纵向管理线日趋成为一个个具有相对自主经营权的部门,主要体现在以下几方面:
  首先,商业银行以客户为中心的经营理念要求金融产品设计和金融服务都要追求个性最大化,即尽可能满足不同客户的不同需求,提供深度贴身服务。于是,按不同产品线或按不同客户群而建立的事业部、专业化下属机构开始在国外银行出现。如按产品线逐渐形成的财富管理中心或信用卡中心,按客户群划分形成的零售银行或批发银行。
  其次,银行在提供个性化产品和服务的同时还须综合考虑另外三个方面:一是配套相应的......点击查阅全文......↓