ERP何管理企业内部资金
2001/10/1 来源:电子商务世界 作者:陈 慧


  资金流是企业的血液系统。企业的运营状 况 和经营结果最终都表现为资金流的不同运动状态和规模,不能控制资金流的流动,不能及时了解、预测资金流,不能有效运用资金流,企业就不可能有效运转,甚至产生风险。目前,ERP中的财务管理模块与物流紧密相连,并融会了管理的思想,从而有效地 控制了 企业 资金流 的 运动。
  
  管理功能的实现
  
  传统财务软件的管理是事后核算——把发生过的数据录入、分类和汇总,最后形成一个报表,显示企业收 入 、支出 和 余额等财务信息,这是对发生过的财务数据进行事后核算。这种财务软件的出发点是节省财务人 员 繁琐的手工劳动、减少差错率、提高处理速度及给领导提供经过统计、汇总、筛选之后的财务信息。
  金蝶公司市场运营总监江浩认为,ERP的财务模块与传统的会计信息系统相比,最大优点就是引入了管理会计的思想。管理会计能够做到事前提示、事中控制,有预算功能和预警功能。比如年初企业的每个部门都要报预算,财务把各个部门的预算汇总到系统里面。传统的会计管理是把预算放入系统就可以了,而ERP中的财务管理是 把今年上报的 预算与前一年进行比较,如果与前一年的实际发生有很大的出入,管理会计就会通知 这个部门,说明报上来的预算有问题。同时,管理会计会分析这个预算为什么会有出入。比如,可能是材料价格上涨,可能是费用增加,可能是货物卖不出去积压在库房里,形成坏账等等,财务人员会把这个情况上报,由领导决定怎样处理。这种财物管理就包含了管理的思想。对于集团公司或分支机构遍布各地的大型公司来说,管理会计的一本账功能会更具优势,从金蝶公司一些集团客户的成功实施也充分说明了这一点。
  
  集团应用的优势
  
  安易软件公司的管理咨询部经理毕瑞祥认为,集团公司应用ERP财务管理模块的效果会更为明显。企业集团下面有很多企业或下属单位,这些单位都是在银行单独开户。集团总部控制整个集团,但是每个分公司的资金独立核算,集团并不能整体控制或者随时调拨每个分公司的资金。每个公司账务支出时 , 由 本 公司 的 财务部门处理,总部并不容易监控。而在投资融资方面,集团企业下面的分公司比较多,有些企业需要资金支持,比如计划一个很有前途的高新技术项目,但是缺少资金。由于这种资金管理的缺陷,有些企业就开始实现企业资金的集中管理。很多企业成立一个财务公司,或者称为资金结算中心或者内部银行。
  首先,企业集团可以整体控制每个分公司的资金。各个分公司统一到内部银行开户,内部银行再 代替企业集团到银行统一开户,集团下属企业不直接与银行发生结算关系。这样,集团就可以控制与统一管理各单位的资金。集团的资金集中起来,就可以提高资金的使用效益。
  第二,在投资融资方面,下属单位中会有一些好的发展项目需要资金支持,如果由下属企业单独到银行贷款,因为银行要考核企业的信誉、偿还能力,下属单位单独贷款难度就要大一些。而如果下属的企业通过内部银行,以整个集团的名义,到银行贷款,银行会认为集团很有实力,偿还应该没问题,贷款的可能性比较大。集团得到贷款之后,就可以把贷款给需要资金的单位,扶持这些公司的发展,并对其进行监督与控制,及时把贷款偿还给银行。
  第三,实现资金监控。按照从前财务各自管理的方式,每个企业相关的支付自己来处理,集团即使能够控制也是事后控制。过一个月或两个月,集团公司检查时 才有可能发现,但是已经发生了。企业集团如果成立内部银行,实现资金的集中管理,就可以把事后控制变成事前控制。企业如果涉及到大笔结算业务,就肯定要通过结算中心来办理,结算中心可以控制、检查与审核这笔资金做什么用,是否合法。这样,监督的力度就会由事后转为事前。
  第四,能够降低成本。以前企业有多家下属公司,每个单位都 到银行进行投资或融资等资金运作,需要人力、资金与时间的成本,成本比较高。而如果一个企业通过内部银行来统一整体控制,只需要内部银行的这些工作人员 ,相......点击查阅全文......↓