托管制度确保企业年金安全规范运作
2010/11/17 来源:工人日报 作者:陈华芳

截至2009年底,托管机构管理的企业年金基金规模已达1974.89亿元。五年来的经验表明,托管制度是企业年金资产安全和规范运作的重要保障,是维护企业及职工利益的有效机制,得到了社会、企业和职工的认同。

根据《企业年金试行办法》的规定,企业年金基金的管理人包括受托人、账户管理人、托管人和投资管理人。其中,企业年金基金托管是指具备资质的商业银行或专业机构(托管人)接受受托人委托,根据托管合同安全保管企业年金基金财产、为企业年金基金开设资金账户和证券账户、提供资金清算与交割、会计核算与估值、投资监督等服务。到目前为止,我国具备企业年金基金托管人资格的十家机构全部为商业银行。引入托管制度的核心目的是通过分离企业年金基金的使用权和保管权,实现投资管理人与托管人相互监督、相互制衡,最终维护年金基金受益人的利益。

托管人的作用主要体现在以下三个方面:

一是保障企业年金基金的独立性和安全性。托管制度能有效保障企业年金基金的独立性和安全性,主要体现在托管人独立行使资产保管职责,严格执行分账管理制度,将企业年金资产与商业银行自有资产、商业银行托管的其他资产、投资管理人管理的其他资产相互隔离,有效避免了基金财产被侵占或挪用,保证资产的独立和安全。而且,托管人在资金清算时独立操作各类资金账户,实现了资金划拨的封闭式管理,切实降低了投资运作风险。

二是监督投资运作。通过监督投资管理人的投资行为,托管人可以及时发现投资管理人是否违反了法律法规的规定,是否违反了受托人的事前约定。同时,根据受托人的通知,托管人监督投资管理人是否及时更正违规行为,确保投资行为的合规性,使企业年金基金的投资处于合规、可控的状态,有效地降低了投资运作的违规风险,保障了企业年金基金受益人的利益。

三是确保信息公开透明。托管人有按照规范的会计准则对企业年金基金资产和收益进行确认和计量的职责,同时严格履行信息报告和披露职责,定期提供各类报表,使监管部门、委托人和受托人及时、准确地掌握企业年金基金管理运作情况,确保了企业年金运作的公开透明。