企业年金作为多支柱养老保险体系目标中的第二支柱，其作用日益受到世界各国的重视，并加强了有关企业年金监管的研究。企业年金简单来说，就是企业向职工提供的养老金。最早的企业年金产生于18世纪的美国，当时美国政府向那些在独立战争中致残的士兵支付年金作为其生活来源。正规的企业年金计划出现于19世纪下半叶，美国运通公司1875年建立了第一个企业年金计划，向那些在工作中致残并在该公司连续工作20年的职工提供年金待遇。随着经济和社会的发展，西方工业发达国家政府开始大力发展企业年金，以此来缩减国家基本养老保险的替代率，减轻政府负担，同时也为国民提供了一条增加养老金的有效途径。由于企业年金在保值、增值的过程中存在种种风险，就必须对其实行严格和有效的监督、检查。现在各国政府对企业年金实行监管大致有两种模式：一是审慎监管模式；二是严厉监管模式。
一、概念界定
年金是指在一定年限内按年度（或按期）支付的一定数额的现金收益，通常是指以保障退休后（养老）收入为目的的收益。企业年金（Corporation Pension），又称“雇主年金”或者“职业年金”，顾名思义就是企业向职工提供的养老金，或企业退休金。具体而言是指在政府强制实施的公共养老金或国家养老金制度之外，企业在国家政策的指导下，根据自身经济实力和经济状况建立的，旨在为本企业员工提供一定程度退休收入保障的补充性养老金制度。
20世纪90年代以来，世界银行等国际组织将社会养老保障概括为三个支柱：第一支柱是政府基本养老保险，主要是指政府强制实施的国家公共养老保险计划系统。第一支柱的目标是保障社会成员或一定范围内的退休者的基本生活。第二支柱是企业年金，总体上泛指企业雇主对雇员实施的养老金计划，一般与就业相关联。企业年金养老待遇与缴费和投资回报率相联系，更多地体现效率机制，一般缴费越多，回报越高，待遇也就越高。第三支柱是个人自愿性的养老计划安排，一般为自愿储蓄型，是对第一、第二支柱的补充。
监管是指一般照看、监督或检查。管理是指决定、确立或控制；依一定规则或限制进行指导；受管理性原则或法律的管辖。[①]企业年金监管是指企业年金监管机构对企业年金运营机构和投资运营活动进行决定、限制和约束的一系列行为的总和。对企业年金的运营实行监管，是世界各国的共识，即便是企业自主建立的企业年金计划，其顺利发展也离不开政府的监管。在一些发达的工业化国家，企业年金制度已经成为社会养老保险的主要支柱，瑞典、荷兰1997年的企业年金资产甚至超过了这两个国家当年的国内生产总值[②].企业年金在社会保障中的作用日益受到重视，有关企业年金监管的研究、讨论也越来越多。本综述主要从企业年金的产生、为什么要对企业年金运营实施监管以及如何对企业年金进行监管这三方面的理论进行梳理，来对企业年金监管的研究成果进行综述。
二、企业年金的产生
据资料记载，最早的企业年金在18世纪美国独立战争后就曾出现，当时美国政府向那些在独立战争中致残的士兵支付年金作为生活来源。正规的企业年金计划是从19世纪晚期开始出现，1875年美国快递公司建立了第一个企业年金计划，向那些在工作中致残并在该公司连续工作20年的职工提供年金收入。在随后的半个世纪中，大约出现了400多个企业年金计划。历史经验证明，大部分企业年金计划是由雇主先提出的，不是社会压力、政府主导的结果，企业举办企业年金的目的非常简单：一方面是为了享受税收优惠，从而壮大企业自身的资本实力；另一方面是为其雇员提供更多的福利待遇，以吸引和留住人才，为企业创造更多的财富。19世纪末，随着越来越多的西方发达国家采取企业年金计划，有关企业年金方面的理论也开始出现。埃佛里特。T.艾伦把雇主建立企业年金的动机归结为雇主父爱主义传统。企......More↓↓↓
